如何應對越南複雜關稅政策？出口商必讀攻略！

越南，作(zuò)為(wèi)東南亞經濟新(xīn)星，吸引了全球出口商的目光。然而，複雜多(duō)變的關稅政策卻常常成為(wèi)企業邁向成功的攔路虎。從三種主要稅率到多(duō)邊貿易協定，越南的關稅制度包含了衆多(duō)細節和要求。是否想掌握這些關鍵點，降低出口成本？本文(wén)将為(wèi)您提供一站式指南，助您輕松應對越南市場的挑戰！

越南的關稅制度主要分(fēn)為(wèi)三種稅率：普通稅率、優惠稅率和特别優惠稅率。

1、普通稅率：适用(yòng)于未與越南建立正常貿易關系的國(guó)家，其稅率比最惠國(guó)稅率高約50%。例如，來自非優惠待遇或非惠國(guó)的貨物(wù)，将征收普通稅率，即在最惠國(guó)稅率基礎上加收50%的附加費。
2、優惠稅率：适用(yòng)于原産于給予越南最惠國(guó)待遇的國(guó)家（地區(qū)）的進口貨物(wù)。越南對從世貿組織（WTO）成員進口的商品實施優惠稅率。目前，越南的最惠國(guó)關稅平均稅率約為(wèi)18.2%，其中農産品約為(wèi)24.5%，非農産品約為(wèi)15.7%。
3、特别優惠稅率：适用(yòng)于與越南簽訂自由貿易協定（FTA）的國(guó)家（地區(qū)）進口的商品。要享受特惠稅率，商品必須提供原産地證書（C/O），否則将适用(yòng)普通稅率。越南已簽署并生效的自由貿易協定包括《東盟貨物(wù)貿易協定》、《東盟與日本全面經濟夥伴關系協定》、《東盟與中國(guó)全面經濟合作(zuò)框架協定貨物(wù)貿易協定》等。進口貨物(wù)必須附有适當的原産地證明，才能(néng)獲得特殊優惠稅率。

越南海關官方網站（www.customs.gov.vn）是查詢關稅信息的主要渠道。操作(zuò)步驟如下：

1、進入官網：訪問越南海關官網。
2、進入查詢系統：在首頁上方或側邊欄找到“進出口管理(lǐ)系統”入口，點擊進入。如是首次使用(yòng)，需要按照指引進行注冊。
3、登錄系統：注冊完成後，登錄進出口管理(lǐ)系統。
4、選擇查詢功能(néng)：在系統中選擇“查詢”功能(néng)，然後點擊“進出口稅則查詢”。
5、輸入查詢條件：根據需要輸入商品名稱、稅則号（HS編碼）等信息。
6、查看結果：點擊“查詢”按鈕，系統将顯示相關的進口關稅信息。

注意：确保輸入信息的準确性，尤其是商品描述和稅則号，以免影響查詢結果。

（一）常見商品範例

1、農産品

農産品的關稅稅率在越南通常較高，具體(tǐ)稅率因産品而異，一般在5%至35%之間。

•大米（HS編碼：1006）：
•普通稅率：40%
•優惠稅率：20%
•特别優惠稅率（與東盟國(guó)家）：0%

越南是大米的主要出口國(guó)，但也進口特殊品種的大米。根據《東盟自由貿易協定》，東盟國(guó)家之間的大米貿易享受零關稅。

•小(xiǎo)麥（HS編碼：1001）：
•普通稅率：10%
•優惠稅率：5%
•特别優惠稅率（與澳大利亞、新(xīn)西蘭等簽訂FTA的國(guó)家）：0%

越南進口小(xiǎo)麥主要用(yòng)于食品加工，特惠稅率有助于降低加工成本。

•水果和蔬菜（HS編碼：07和08章）：
•例如，蘋果（0808.10）：
•普通稅率：25%
•優惠稅率：10%
•特别優惠稅率（與中國(guó)）：0%
•香蕉（0803.90）：
•普通稅率：30%
•優惠稅率：15%
•特别優惠稅率（東盟國(guó)家）：0%

越南與中國(guó)、東盟國(guó)家的貿易協定使得水果進口關稅大幅降低，促進了貿易往來。

•咖啡（HS編碼：0901）：
•普通稅率：40%
•優惠稅率：20%
•特别優惠稅率：0%

越南是咖啡出口大國(guó)，但也進口特殊品種的咖啡豆。特惠稅率為(wèi)0%，有利于咖啡産業的發展。

•水産品（HS編碼：03章）：
•例如，冷凍魚類（0303）：
•普通稅率：30%
•優惠稅率：18%
•特别優惠稅率（EVFTA）：0%

根據《越南與歐盟自由貿易協定》（EVFTA），50%的水産品關稅立即降為(wèi)零，剩餘部分(fēn)将在七年内逐步降為(wèi)零。

2、工業産品

工業産品的關稅稅率範圍較廣，通常在0%至35%之間，具體(tǐ)稅率取決于産品類型和貿易協定。

•紡織品和服裝(zhuāng)（HS編碼：61和62章）：
•普通稅率：50%
•優惠稅率：20%-30%
•特别優惠稅率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%

越南與歐盟和CPTPP成員國(guó)的協定使得紡織品和服裝(zhuāng)的關稅逐步降低，有助于越南紡織業的出口。

•鋼鐵産品（HS編碼：72和73章）：
•例如，熱軋鋼卷（7208）：
•普通稅率：30%
•優惠稅率：10%
•特别優惠稅率（中國(guó)-東盟FTA）：0%

•鍍鋅鋼闆（7210）：
•普通稅率：35%
•優惠稅率：12%
•特别優惠稅率：0%

越南對國(guó)内有生産能(néng)力的鋼鐵産品提高了稅率，以保護本土産業。

•化工産品（HS編碼：28和29章）：
•例如，聚乙烯（3901）：
•普通稅率：25%
•優惠稅率：5%
•特别優惠稅率（韓國(guó)、東盟）：0%

越南進口大量化工原料，特惠稅率有助于降低生産成本。

3、電(diàn)子産品

電(diàn)子産品的關稅稅率通常在0%至30%之間，受益于多(duō)項自由貿易協定，部分(fēn)産品可(kě)以享受零關稅。

•手機（HS編碼：8517.12）：
•普通稅率：25%
•優惠稅率：0%-10%
•特别優惠稅率（中國(guó)-東盟FTA）：0%

手機及其部件在越南享受較低的關稅，有利于電(diàn)子産業的發展。

•電(diàn)腦和筆(bǐ)記本（HS編碼：8471）：
•普通稅率：20%
•優惠稅率：0%
•特别優惠稅率：0%

根據信息技(jì )術協定（ITA），越南對電(diàn)腦和相關設備實施零關稅。

•家用(yòng)電(diàn)器（HS編碼：85章）：
•電(diàn)視機（8528.72）：
•普通稅率：30%
•優惠稅率：15%
•特别優惠稅率（韓國(guó)、中國(guó)）：0%

•冰箱（8418.21）：
•普通稅率：25%
•優惠稅率：10%
•特别優惠稅率：0%

越南對家用(yòng)電(diàn)器的關稅逐步降低，鼓勵進口先進的電(diàn)子産品。

4、汽車(chē)和汽車(chē)零部件

汽車(chē)及其零部件的關稅稅率較，通常在5%至70%之間，但也有一些減免政策。

•乘用(yòng)車(chē)（HS編碼：8703）：
•排量1.5升以下：
•普通稅率：70%
•優惠稅率：50%
•特别優惠稅率（東盟國(guó)家）：30%
•排量1.5升至3.0升：
•普通稅率：70%
•優惠稅率：55%
•特别優惠稅率：40%
•排量3.0升以上：
•普通稅率：70%
•優惠稅率：70%
•特别優惠稅率：70%

越南對大排量汽車(chē)維持高關稅，以控制進口數量。

•商用(yòng)車(chē)（HS編碼：8704）：
•載重5噸以下：
•普通稅率：50%
•優惠稅率：30%
•特别優惠稅率：0%-5%
•載重5噸以上：
•普通稅率：40%
•優惠稅率：25%
•特别優惠稅率：0%-5%
•與東盟國(guó)家的貿易協定使得商用(yòng)車(chē)關稅大幅降低。

•汽車(chē)零部件（HS編碼：8708）：
•發動機（8407、8408）：
•普通稅率：45%
•優惠稅率：20%
•特别優惠稅率：0%-5%
•變速箱（8708.40）：
•普通稅率：35%
•優惠稅率：15%
•特别優惠稅率：0%-5%
•其他(tā)零部件：
•關稅稅率在5%至30%之間，具體(tǐ)取決于零部件類型和貿易協定。

越南正在調整汽車(chē)零部件的進口稅率，以支持國(guó)内汽車(chē)産業的發展。

（二）特殊商品情況

1、黃金和貴金屬

•黃金首飾（HS編碼：7113）：
•純度不低于95%：
•出口關稅：2%
•進口關稅：0%
•純度低于95%：
•出口關稅：0%
•進口關稅：0%
•由于黃金市場的特殊性，越南對高純度黃金首飾征收出口關稅，以控制黃金外流。

2、石油和燃料（HS編碼：27章）

•原油（2709）：
•出口關稅：5%
•進口關稅：0%
•成品油（2710）：
•普通稅率：40%
•優惠稅率：20%
•特别優惠稅率（韓國(guó)、新(xīn)加坡）：10%

越南是石油淨進口國(guó)，對成品油進口實施較高的關稅，但與部分(fēn)國(guó)家簽訂的協定降低了關稅。

3、酒類和煙草(cǎo)

•酒類（HS編碼：22章）：
•葡萄酒（2204）：
•普通稅率：80%
•優惠稅率：50%
•特别優惠稅率（EVFTA）：45%，逐步降至20%
•烈酒（2208）：
•普通稅率：100%
•優惠稅率：55%
•特别優惠稅率：50%，逐步降低

越南對酒類進口征收高關稅，并附加消費稅和增值稅。

•煙草(cǎo)（HS編碼：24章）：
•普通稅率：135%
•優惠稅率：100%
•特别優惠稅率：90%，逐步降低

高關稅旨在控制煙草(cǎo)消費，同時增加财政收入。

4、藥品和醫(yī)療器械（HS編碼：30章、90章）

•藥品（3004）：
•普通稅率：20%
•優惠稅率：5%-10%
•特别優惠稅率（日本、韓國(guó)）：0%-5%
•越南對部分(fēn)關鍵藥品實施零關稅，以滿足公共衛生需求。
•醫(yī)療器械（9018）：
•普通稅率：15%
•優惠稅率：0%-5%
•特别優惠稅率：0%

醫(yī)療器械進口享受較低關稅，有助于提升越南醫(yī)療水平。

中國(guó)和越南之間簽訂的多(duō)邊貿易協定對關稅産生了重大影響。

1、區(qū)域全面經濟夥伴關系協定（RCEP）：

•于2022年1月1日對包括越南在内的多(duō)國(guó)生效。
•協定生效後，九成以上的産品将逐步實現零關稅。
•這将極大地促進區(qū)域内産業鏈和價值鏈的發展。

2、中國(guó)—東盟自由貿易協定：

•原産于中國(guó)和東盟成員國(guó)的産品，在符合原産地規則的情況下，可(kě)享受優惠關稅待遇。
•例如，2022年前11個月，中國(guó)從越南進口的鮮榴蓮、鮮甘薯、燕窩等新(xīn)增準入農産品達146.5億元。

貿易協定為(wèi)中越兩國(guó)貿易提供了更多(duō)的優惠稅率和關稅減免機會，促進了經濟合作(zuò)與發展。

（一）彙率波動

•彙率波動會直接影響商品價格和稅費。
•例如，人民(mín)币對越南盾彙率上升5%，可(kě)能(néng)導緻出口商品價格上漲，關稅稅費也随之增加。
•企業應關注彙率變化，必要時采用(yòng)套期保值等金融手段降低風險。

（二）商品性質(zhì)與歸類

•商品的正确歸類對關稅計算至關重要。
•不同類别的商品關稅稅率可(kě)能(néng)差異巨大。
•企業需熟悉越南的商品分(fēn)類标準，确保申報信息準确無誤。

（一）政策說明

1、普惠制關稅優惠政策（GSP）：

•自2014年起，越南多(duō)類商品享受普惠關稅優惠。
•越南鞋類對歐盟出口關稅由8%-17%降至4.5%。
•例如，HS編碼6403的皮鞋，關稅從17%降至4.5%。

2、越南與歐盟貿易和投資協定：

•生效後，71%從越南出口至歐洲的商品免除關稅，未來七年内擴大至99%。
•預計越南對歐盟出口将大幅增長(cháng)。

3、全面與進步跨太平洋夥伴關系協定（CPTPP）：

•從今年起，成員國(guó)之間的部分(fēn)商品關稅将逐步降至零。
•有利于水果、冷凍食品等産品的貿易。

4、2023年免征進出口關稅情形：

•包括用(yòng)于生産加工出口産品的進口原材料、零部件等。
•高新(xīn)技(jì )術、科(kē)技(jì )企業在投産起一定年限内免征進口關稅。
•詳細情況可(kě)參考越南财政部發布的相關政策。

（二）企業降低成本的方法

1、了解并利用(yòng)政策：及時關注越南的關稅優惠政策，充分(fēn)利用(yòng)相關優惠。
2、确保商品符合要求：滿足原産地規則，确保商品質(zhì)量符合标準。
3、優化供應鏈：合理(lǐ)規劃供應鏈，選擇合适的貿易夥伴，降低成本。
4、申請原産地證書：積極辦理(lǐ)原産地證書，享受關稅減免。
5、投資越南：在越南設廠可(kě)享受多(duō)種稅收優惠和投資便利。

出口越南的關稅政策雖然複雜，但通過深入了解和合理(lǐ)運用(yòng)，企業可(kě)以有效降低貿易成本，提升競争力。

複雜的關稅政策不再是阻礙您開拓越南市場的難題！掌握本文(wén)中的實用(yòng)策略和工具，了解越南的關稅政策變化，您将有更多(duō)機會享受優惠待遇，最大限度地降低貿易成本。